Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525. Seite zuletzt bewertet oder aktualisiert: 17. Februar 2017As mit jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn, seine betrachtete Einkommen zu realisieren. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich wind up zahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art der Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der endgültigen Veräußerung der Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Erteilung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem ordentlichen Ertragsteuersatz, der von 28 auf 39,6 Prozent reicht. Steuerliche Auswirkungen von drei Arten von Aktienoptionen Super-Aktienoption Mitarbeiter-Übungsoptionen Ordentliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Angestellter verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierten Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. So, wenn ein Mitarbeiter Aktien (durch Ausübung von Optionen) kauft, wird er oder sie den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung zahlen. Arbeitgeber profitieren jedoch, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie Quelle: Gehalt. Angenommen, ein ordentlicher Einkommensteuersatz von 28 Prozent. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie ausgegeben. Man hält Anreiz-Aktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf mit 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, aber 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine reguläre Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist es, Mitarbeiterbesitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO quittiert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer die ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent sofort bezahlen wird, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben genannten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter-Aktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem diskontierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erhalten, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestandsplans an. Diese Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und erst nach dem Eintritt in das Ruhestand zu besteuern. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung der Anpassung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Firmenbestand. Mittlerweile kann die Aktie des Unternehmens auch mit dem Geld, das der Mitarbeiter in ein 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, erworben werden, so dass der Mitarbeiter ein Investmentportfolio laufend und kontinuierlich aufbauen kann. Besondere Steuererklärungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders große Gewinne aus Anreizaktienoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen werden betroffen. - Jason Rich, GehaltsbeteiligterWelche Staat hat Anspruch auf Steuern auf meine ISOs 12. April 2004 Datum: Mo, 15 Mär 2004 Von: Frank Ich arbeitete für ein Colorado-basiertes, öffentlich gehandeltes Unternehmen bis Oktober 2001. Ich verlagerte nach Kalifornien im Januar 2002. Während meiner Amtszeit mit der Firma erhielt ich Anreizaktienoptionen. Als ich versuchte, die Optionen im März 2002 auszuüben, weigerte sich das Unternehmen, die Übung zuzulassen. Ein Anwalt und viele Dollar später, das Unternehmen zahlte die Optionen im Jahr 2004 und sammelte staatliche Steuern für Colorado. Ist dies richtig Sollten Sie die Steuern auf der Grundlage meines Wohnsitzes von Kalifornien gesammelt haben und reflektiert diese Weise auf meinem W-2 Nr. Da Sie die Optionen erhalten und sie auf der Grundlage von Dienstleistungen, die als Mitarbeiter in Colorado durchgeführt wurden, ist das Einkommen Colorado-Quelle Einkommen, steuerpflichtig in Colorado. Sie sind auch verpflichtet, das Einkommen auf Ihrer kalifornischen Einkommensteuererklärung zu melden, aber Sie behaupten eine staatliche Steuergutschrift für Steuern, die in Bezug auf das doppelte Einkommen in Colorado gezahlt werden. Für weitere Antworten auf unsere Leser8217 Fragen und über neue steuerliche Entwicklungen in Bezug auf Mitarbeiter Aktienoptionen zu lernen, abonnieren Sie unseren Newsletter, Michael Gray, CPA8217s Option Alert Kommentare sind geschlossen. S ilicon Valley ist wieder abuzz mit Aktienoption Fieber (und die Optionen Cousin , Eingeschränkte Aktieneinheiten) aufgrund mehrerer Jahre sehr erfolgreicher lokaler IPOs, aber zusammen mit finanziellem Erfolg kommt oft Angst um Steuern. Um seine Klienten zu befürchten, hat Wealthfront mich gebeten, eine dreiteilige Serie zu schreiben, die skizziert, welche Steuersätze für Einzelpersonen gelten, wie verschiedene Arten von Aktienoptionen und beschränkte Aktieneinheiten (RSUs) besteuert werden, und einige Strategien, um eine verbesserte Steuer zu erzielen Ergebnisse. Teil 1: Ein Überblick über persönliche Steuersätze Wenn Sie bereits Ihre 2013 Steuererklärungen eingereicht haben, können Sie bemerkt haben, dass Ihre Steuersätze ziemlich ein bisschen von 2012 steigen. Dies ist wahrscheinlich wahr, wenn Sie das Einkommen im Jahr 2013 aus Aktienoptionsübungen, eingeschränkt gemeldet haben Aktienwährung oder Verkauf von Aktien. Im Allgemeinen gibt es vier verschiedene föderativ verhängte Steuern, die Ihre Mitarbeiter-Eigenkapital-Entschädigung beeinflussen können: Ordentliche Einkommensteuer Kapitalertragsteuer Alternative Mindeststeuer Nettoeinkommenssteuer Ordentliche Einkommenssteuer Die ordentliche Einkommensteuer bezieht sich auf die Steuer, die auf Ihr Grundeinkommen erhoben wird. Diese Art von Steuer ist so alt wie die IRS. Im Allgemeinen ist das ordentliche Einkommen (manchmal auch als Einkommen in anderen Teilen des Steuerkennzeichens bezeichnet) ein Ergebnis Ihrer eigenen Arbeit, wie z. B. Löhne und Beratungsgebühren, aber es beinhaltet auch Zinserträge, ordentliche Dividenden und Netto-Mieteinnahmen. Die Steuersätze für das ordentliche Einkommen reichen von 10 an der untersten Klammer, auf 39,6 am höchsten. Diese Raten gelten nur für steuerpflichtige Einkünfte, was bedeutet, dass Sie zuerst Ihr Bruttoeinkommen für Einzel - oder Standardabzüge und dann eine persönliche Befreiung reduzieren. Um zu sehen, wie sich Ihre Abzüge auf Ihren Gesamteinkommenssteuersatz auswirken können, schauen wir uns ein Beispiel an: Ein einziger Steuerpflichtiger arbeitet für Twitter, wo sie ein Grundgehalt von 180.000 hat, plus Einkommen aus der Ausübung von RSUs von weiteren 570.000, was ihr Gesamteinkommen 750.000 macht. Sie besitzt noch kein Haus, so dass ihre Einzelabzüge aus 70.000 in staatlichen Einkommensteuern und 5.000 in gemeinnützigen Beiträgen bestehen. Die Subtraktion der Einzelabzüge von ihrem Einkommen (und ohne Einschränkung der Einzelabschlussprüfung aus Gründen der Einfachheit) führt zu einem steuerpflichtigen Einkommen von 675.000 und einer regulären Bundessteuer von 225.064. Dies bedeutet, dass ihre effektive Steuersatz (die Rate nach Abzug) etwa 30 (225.064 geteilt durch 750.000), obwohl ihre Grenzsteuersatz auf Einkommen über 400.000 ist 39,6. Kapitalertragsteuer Die Kapitalertragsteuer gilt für Gewinne aus dem Verkauf von Kapitalvermögen (Beteiligungen). Während die Definition eines Kapitalvermögens ein wenig komplex sein kann, gilt für unsere Zwecke für alle Arten von Aktien in privaten oder öffentlichen Unternehmen. Nach dem Steuerkennzeichen, das ein Kapitalvermögen für mehr als ein Jahr hält, bedeutet der Gewinn oder Verlust auf dem Vermögensverkauf als langfristiger Kapitalgewinn und wird zu einem Vorzugszinssatz von 15 oder 20 je nach Ihrer Gesamteinkommenssteuer besteuert. Kongress entschied sich für einen niedrigeren Steuersatz für langfristige Gewinne, um Investitions - und Kapitalströme für Unternehmen zu fördern, was unserer Wirtschaft hilft. Gewinne oder Verluste auf Vermögenswerte, die weniger als ein Jahr gehalten werden, werden als kurzfristig betrachtet und bei dem steuerpflichtigen Einkommensteuersatz der Steuerpflichtigen besteuert. Also für kurzfristige Gewinne, sind Sie zurück zu Bundessteuersätzen so hoch wie 39,6. Beachten Sie, dass Kapitalverluste verwendet werden können, um Gewinne auszugleichen, können aber nur ein ordentliches Einkommen bis zu 3.000 pro Jahr ausgleichen. Überschüssige Kapitalverluste können auf die zukünftigen Steuerjahre übertragen und angewandt werden. Alternative Mindeststeuer Da Sie immer die höhere Steuer bezahlen, kann es sinnvoller sein, die AMT die RMT anzurufen, für die erforderliche Höchststeuer. Wenige Themen sind weniger verstanden als die alternative Mindeststeuer (AMT). Das gilt für viele Buchhalter und Laien. Unser gegenwärtiges AMT-System wurde 1982 verabschiedet und grundsätzlich betrieben, um sicherzustellen, dass höhere Einkommensempfänger mindestens ein Mindestmaß an Steuern zahlen. Die Verwirrung darüber liegt darin, wie die Steuer berechnet wird und wer es erwarten soll. Jedes Jahr, wenn Sie Ihre persönliche Einkommensteuererklärung vorbereiten, müssen Sie Ihre Steuer unter zwei Methoden berechnen, die gut die regelmäßige Steuermethode und die AMT-Methode anrufen. Welches Verfahren in der höheren Steuer führt, ist die, die Sie zahlen müssen. Da Sie immer die höhere Steuer bezahlen, kann es sinnvoller sein, die AMT die RMT anzurufen. Für die erforderliche Höchststeuer. Die AMT-Berechnung beginnt mit Ihrem steuerpflichtigen Einkommen vor Ausnahmen von Ihrer regelmäßigen Steuermethode und macht dann eine Reihe von Anpassungen, um zu Ihrem alternativen minimalen steuerpflichtigen Einkommen zu gelangen. Die häufigsten Anpassungen beinhalten das Hinzufügen von Steuern (einschließlich staatlicher Einkommenssteuern und Vermögenssteuern), die Sie für die reguläre Steuer abgezogen haben und die Spread-Einnahmen aus der Ausübung von Anreizaktienoptionen (ISO) addieren. Das daraus resultierende AMT-Einkommen sollte viel höher sein als Ihr regelbares steuerpflichtiges Einkommen. So, wenn Sie den flachen AMT Steuersatz von 28 auf das höhere Einkommen nach der AMT-Methode anwenden, kann die daraus resultierende Steuer viel höher sein als Ihr reguläres Taxeven, obwohl Ihre regulären Steuersätze so hoch wie 39,6 sein können. Nun, da Sie die Mechanik für die grundlegende AMT-Berechnung verstehen, können Sie sich ein Beispiel ansehen: Mit den gleichen Nummern wie in unserem Beispiel oben, würde die AMT-Berechnung mit dem 675.000 steuerpflichtigen Einkommen beginnen. Als nächstes fügst du den Abzug für 70.000 in staatliche Einkommenssteuern hinzu, um 745.000 AMT-Einkommen zu erreichen. Auf dieser Ebene des Einkommens gibt es keine AMT-Freistellung, so dass Ihr letzter Schritt ist, die 745.000 um 28 Prozent zu multiplizieren, um eine vorläufige Mindeststeuer von 208.600 zu erreichen. Da die reguläre Steuer von 225.064 höher ist als die vorläufige Mindeststeuer von 208.600, ist der Steuerpflichtige nicht in AMT. Es braucht Wissen und Erfahrung, um zu schätzen, ob ein Steuerpflichtiger AMT zahlen muss, weil es nicht nur die Höhe des Einkommens, sondern die Art des Einkommens sowie die Mischung der Abzüge abhängt. In Teil 3 dieser Serie youll lernen, dass unterliegen AMT ist nicht immer eine schlechte Sache manchmal seine vorteilhaft. Nettoinvestitionssteuer Die Nettoinvestitionssteuer wurde im Rahmen des Erwerbslosengesetzes verabschiedet und für das Steuerjahr 2013 entstanden. Häufig als Obamacare-Steuer bezeichnet, beurteilt sie eine 3,8-Steuer auf den geringeren Nettoertragsertrag oder modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen (AGI), das über der anwendbaren Schwelle von 200.000 liegt, für Personen, die als Einzel - oder 250.000 für ein Ehepaar einreichen, das gemeinsam einreicht. Diese neue Steuer hat viele Nuancen und kann ziemlich kompliziert werden. Für die Zwecke dieser Zusammenfassung kann die Steuer auf Kapitalgewinne bei der Veräußerung von Aktien anwenden, wenn Sie bereits über die geänderte AGI-Schwelle sind. Staatliche Steuern Beachten Sie, dass wir havent adressiert Kalifornien oder andere staatliche Steuern in diesem Beitrag. Während Komplex in ihrem eigenen Recht, Kalifornien Staatssteuern sind viel einfacher als Bundessteuer. Derzeit unterscheidet Kalifornien zwischen verschiedenen Kategorien von Einkommen (ordentliches Einkommen, Kapitalgewinne usw.) und infolgedessen gilt der gleiche Satz für alle Arten von Einkommen. Sie können erwarten, von 9,3 bis 13,3 für Kalifornien Staatssteuer auf alle Ihre steuerpflichtigen Einkommen zu zahlen. Kalifornien hat eine alternative Mindeststeuer, die ähnlich wie die Bundessteuer arbeitet, aber mit einer Rate von 7 (anstatt der 28 Bundesrate). Die meisten Steuerzahler werden sich nicht in Kalifornien AMT finden, es sei denn, sie üben und halten Anreiz-Aktienoptionen während des Jahres (mehr dazu in Teil 2 dieser Serie). Was in den Teilen 2 und 3 vorangegangen ist In Teil 2 sehen wir, wie die in dieser Stelle beschriebenen Steuern auf gemeinsame Anlageliegenschaften im Zusammenhang mit der Eigenkapitalvergütung angewendet werden. Und verpassen Sie nicht Teil 3, der alles bringt, was wir gemeinsam besprochen haben und Ihnen Steuerstrategien bietet, die Sie anwenden können, um Ihnen zu helfen, Ihre Aktienoptionen oder RSUs steuerlich zu behandeln. Toby Johnston CPA, CFP ist ein Partner mit dem Moss Adams LLP Wealth Services Practice. Er kann bei toby. johnston bei mossadams erreicht werden. Das Material, das in dieser Mitteilung erscheint, dient nur zu Informationszwecken und sollte nicht als Rechts-, Buchhaltungs - oder Steuerberatung oder Meinung von Moss Adams LLP ausgelegt werden. Diese Information ist nicht beabsichtigt, ein rechtliches Verhältnis zu schaffen und zu begrenzen, einschließlich, aber nicht beschränkt auf eine Kontoinhaber-Kunden-Beziehung. Obwohl diese Materialien von Fachleuten vorbereitet wurden, sollte der Benutzer diese Materialien nicht für professionelle Dienstleistungen ersetzen und sollte sich von einem unabhängigen Berater beraten, bevor er auf die dargestellten Informationen reagiert. Moss Adams LLP übernimmt keine Verpflichtung zur Mitteilung von Änderungen der Steuergesetze oder anderer Faktoren, die die bereitgestellten Informationen beeinträchtigen könnten. Wealthfront stellt in keiner Weise dar, dass die hier beschriebenen Ergebnisse zu einer bestimmten steuerlichen Konsequenz führen werden. Wealthfront übernimmt keinerlei Verantwortung für die steuerlichen Konsequenzen für jeden Investor einer Transaktion. Über den Autor
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